全球数字经济的增值税研究

1章 数字经济的新模式和增值税制度的新挑战 1

.1 本章简介 1

.2 背景和最新进展 2

.3 新交易模式及增值税相关问题 6

.4 案例分析：报纸订阅 12

.5 结论 15

2章 （A）数字产品和其他电子服务的增值税处理 16

A.1 本章简介 16

A.2 数字产品和电子服务的特点和定义 16

A.3 数字产品和电子服务的纳税地点和评估规则 19

A.4 对电子供应商实施优惠增值税税率：以纸质书和电子书为例 27

A.5 结论 36

2章 （B）对第2章 的评论：税率公平和中性的法庭判例：K Oy案例规则 39

3章 增值税与虚拟现实：如何对加密虚拟货币进行增值税相关处理？ 42

.1 本章简介 42

.2 虚拟现实与增值税 43

.3 欧盟增值税制度下货币、债务和代金券的处理 47

.4 虚拟货币及其增值税处理办法 53

4章 （A）中介交付和第三方支付：对全球增值税体系的影响 57

A.1 本章简介 57

A.2 通过中介交付数字服务而产生的增值税纳税义务人的确定问题 59

A.3 不同的经营模式及其增值税策略 62

A.4 欧盟增值税指令和实施细则条款 68

A.5 结论 76

4章 （B）关于对1042/2013实施细则第9a条讨论的评价 78

B.1 本章简介 78

B.2 规则博弈——指挥官太多？ 78

B.3 支付服务商免税 80

B.4 金融服务免税的推论？ 80

5章 探寻数字化全球经济时代所得税和增值税的潜在联系 82

.1 本章简介 82

.2 数字化全球经济时代的税收管辖权：所得税和增值税的联系 83

.3 阐明全球数字经济下的课税基础：所得税与增值税之间的联系 100

.4 在全球数字经济背景下关于所得税和增值税的联系的总结研究 116

6章 数字经济下增值税的征收和纳税遵从：机遇与挑战并存 118

.1 本章简介 118

.2 关于增值税征收机制的思考 119

.3 数字经济：新事物？ 124

.4 数字经济下的增值税征收：运转不良的机制 127

.5 数字经济下的增值税：税收征管工作会越来越好 133

7章 （A）数字经济：增值税领域的国际征管合作和情报交换 143

A.1 预防和解决增值税争议的需求不断增长 143

A.2 现行增值税的争议解决机制 146

A.3 争议预防机制 160

A.4 未来：基于税收协定的有约束力的争议解决机制？ 162

A.5 结论 165

7章 （B）增值税领域的国际征管合作和情报交换 166

B.1 本章简介 166

B.2 数字经济 166

B.3 OECD视角 167

B.4 欧盟视角 168

B.5 中性原则 168

B.6 实质管辖权 169

B.7 增值税税率 172

B.8 执法的效果 173

7章 （C）数字经济：增值税领域的国际征管合作和情报交换——欧盟视角 174

C.1 欧盟的增值税与数字经济 174

8章 数字经济下增值税改革前瞻：可能的解决方案及其运行机制 178

.1 本章简介 178

.2 数字经济下，是否需要进行增值税改革？ 179

.3 数字经济下，增值税改革有哪些推动力量？ 193

.4 数字经济下，增值税改革该怎么改？ 198

.5 数字经济下，增值税改革的一些建议 203

9章 结论：全球数字经济下增值税的未来——创新与税收 206

.1 本章简介 206

.2 纳税地点 210

.3 比特币和代金券的典型案例 215

.4 利率和数字化经济：税收公平与税收中性 218

.5 数字经济下的增值税征收：“逆向征收机制”与“一站式服务征收” 219

.6 数字化环境下增值税征收的实施 223

.7 最后结论 226

考文献 228

记 232