国际税收规则变革与中国的应对

一章 现行国际税收规则的形成与发展 1

、国际税收体系初建 2

、基于居民国和来源国的征税权划分 5

、跨境资本流动状态与协定立场 13

、中国从资本输入国到资本输出国的转变 18

二章 金融危机后国际税制改革背景与趋势 25

、金融危机之后的全球经济增长 26

、各国税收收入及其税收政策的变化 31

、各国税收政策变化的总体评价 39

三章 现行国际税收规则面临的挑战 43

、第一重挑战：有害税收竞争与激进税收筹划 43

、第二重挑战：数字经济挑战了以实物要求存在的常设机构原则 49

、第三重挑战：知识资本挑战了现有价值链下的征税权规则 55

四章 国际税收新规则与各国应对 62

、税基侵蚀与利润转移行动计划 62

、不同国家的应对 65

五章 中国税基侵蚀与利润转移的测量 70

、税基侵蚀与利润转移的理论研究 71

、跨国公司利润转移模型的构建 82

、中国税基侵蚀与利润转移规模的实证研究 85

、企业所得税改革对中国外商投资企业利润转移的影响 91

六章 数字经济中重新定义常设机构 106

、数字经济与国际税改 106

、数字经济下跨境服务和无形资产增值税国际协调 111

、中国的应对 116

七章 价值创造与征税权新分配 119

、知识资本的价值创造 120

、地域特定优势 121

、中国的应对 127

八章 全球税收征管合作的革新 129

、多边与自动税收情报交换 130

、税收情报交换对跨国避税的影响 137

、中国的应对 141

录 跨国公司居民国的企业所得税状况 145

考文献 147